一、政策背景

根据《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第21号），自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。

按照政策规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。

二、操作指引

（一）个人养老金扣除信息录入

步骤一：打开【个人所得税 APP】，点击【办&查】-【个人养老金扣除管理】功能，进入功能首页。纳税人可通过“‘一站式’申报（免下载凭证）”或“录入凭证申报”两种方式录入个人养老金扣除信息。

步骤二：“一站式”申报：点击【‘一站式’申报（免下载凭证）】按钮，进入一站式申报流程，选择凭证类型和凭证时间并通过滑块验证后，点击【确定】。

步骤三：点击【确定】后进入授权确认页面，纳税人同意授权后，若查询到纳税人凭证数据，则进入扣除信息确认页面。

步骤四：确认信息无误后，点击【下一步】，进入选择申报方式页面。若凭证类型是“月度”，则纳税人可以选择“通过扣缴义务人申报”或“年度自行申报”；若凭证类型是“年度”，则纳税人仅可选择“年度自行申报”。

步骤五：点击【提交】，完成扣除信息提交。

步骤六：

录入凭证申报：“录入凭证申报”包括扫码录入和手动录入两种方式。

扫码录入：点击【录入凭证申报】按钮，开启“扫一扫”，扫描个人养老金缴费凭证上的二维码并识别成功后，进入“步骤三”的扣除信息确认页面。

手动录入：在“扫一扫”页面点击左下角“手动录入”按钮，填写个人养老金缴费凭证编码并通过滑块验证后，点击【确定】后，进入“步骤三”的扣除信息确认页面。

（二）个人养老金扣除信息查询

步骤一：点击【办&查】-【个人养老金扣除管理】功能，进入功能首页。在功能首页点击【查看我的扣除信息】进入扣除信息列表。

步骤二：点击某一项信息后，进入该项信息详情页。可进行修改和作废。

步骤三：点击【修改】，可以修改扣除信息的申报方式。

步骤四：点击【作废】，可以作废本条扣除信息。作废后，可通过扣除信息列表下方的“查看已作废的扣除信息”进入查看已作废的扣除信息。

（三）综合所得个人所得税年度汇算申报（自行申报）

步骤一：点击【办&查】-【综合所得年度汇算】功能，进入申报流程。

步骤二：选择2022年及之后的申报年度后，用户可以在申报主表“其他扣除项目”下查看“个人养老金”扣除项。

步骤三：点击【个人养老金】扣除项，进入“个人养老金”明细附表，展示用户对应申报年度下已采集并核验通过的年度缴费数据或各月度缴费数据。

步骤四：用户可通过“个人养老金”明细附表【新增】按钮新增个人养老金缴费数据；点击缴费数据进入详情页，可点击【修改】按钮修改年度缴费数据或月度缴费数据的申报方式。

步骤五：“个人养老金”等信息用户确认无误后，回到申报主表点击【下一步】进入后续申报流程完成申报。

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1. 财政部 税务总局 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告 [2024-12-12]